A White House budget includes proposals for new taxes that would affect the retirement accounts of the nation’s wealthiest.
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总统乔·拜登的税收提案，列在他的2025财政年度预算中，包括一项规定：对超过1000万美元的任何资产（存放在免税和递延税收退休账户中）都要进行最低必须分配。该预算还旨在阻止高收入者进行后门罗斯IRA转换。

总体而言，总统旨在实施一系列措施，对年收入超过40万美元或夫妇收入超过45万美元的大型企业和个人征收更多税款，同时为低收入纳税人扩大税收抵免和其他救济措施。此外，计划中的各种其他税率增加措施，如下所述，是为了提高联邦税收收入，使税收体系更加公平，其中包括允许2017年《减税和就业法案》通过的某些临时减税计划在2025年底按计划到期。

例如，个人所得税率将恢复到2018年前的水平，最高税率将从目前的37%上升至39.6%。

就像往常一样，提高税率的前景是有争议的，但没有什么比对累积财富征税的提案更能引发辩论——这就是退休资产可能涉及的地方。预算提议，任何超过1000万美元的IRA资产每年必须撤出50%作为最低必须分配（RMD），不管账户持有者的年龄如何。

此外，IRA资产还将设立新的2000万美元上限；超过这个数额的部分必须从IRA账户中取出。

目前的法律要求IRA持有人在年满73岁后每年进行最低必须分配。

这些提议的变更将为美国财政部带来巨大收益。这是因为从常规IRA账户中取出的款项按照所得税率征税，目前最高税率为37%，但根据《减税和就业法案》的日落计划，2026年可能上调至39.6%。非税收入对IRA账户的贡献不在撤销时征税，但它们代表了任何撤销中的一部分，以及增长。纳税人不能选择只取非税收入。

另一个提议的规定是，禁止年收入超过40万美元或夫妇收入超过45万美元的人进行罗斯IRA转换。

这将防止高净值纳税人通过所谓的后门策略将退休资产转换为罗斯IRA。后门转换在因收入限制而无法向罗斯IRA进行贡献的纳税人中变得非常流行。

在所有退休账户中，罗斯IRA通常是最受欢迎的，因为投资者使用非税收入，并最终完全免税地撤出资产，包括增值。只有年收入低于16.1万美元的单身纳税人和联合申报年收入低于24万美元的夫妇才有资格进行罗斯IRA的贡献。但是，后门策略使人们能够“不当地规避”这些收入限制，并将IRA和401(k)的非税收入转换为罗斯账户。

布鲁金斯学会的非居民高级研究员、前财政部高级顾问马克·伊瑞表示，当时罗斯规则制定时，人们并不预计会有大规模使用后门转换的情况。

这些提议影响着所谓的巨额RMD和后门罗斯转换，旨在与税收优惠退休账户的最初目的保持一致：帮助中低收入人群储蓄足够的资金来补充社会安全和实现安全的退休。

“税收优惠退休账户并不是为了对积累的巨额财富进行税收补贴而设立的，”伊瑞表示。

年度贡献限制旨在防止高净值个人在税收优惠账户中积累大量财富。今年401(k)的贡献限制为2.3万美元，对于年龄在50岁及以上的人来说是3.05万美元。对于IRA，限制为7,000美元，或者如果您年龄在50岁或以上则为8,000美元。但是，随着时间的推移，投资者在IRA账户中积累了大量财富。

“如果一个罗斯IRA投资于初创公司的大量廉价创始股份，这家公司后来变成了PayPal或微软，这些股份可能会在价值上急剧增长，并且是免税的，”伊瑞说道。

预算中的其他提案包括将超过40万美元门槛的人的工资和投资收入的医保税提高到5%，从3.8%上升，并将年收入超过100万美元的人的长期资本增值税率提高到与所得税率相匹配，从20%上升至39.7%。

此外，打算对资产净值超过1亿美元的纳税人征收25%的最低所得税。白宫引用数据称，目前，美国亿万富翁的平均税率为8.2%，而普通工人的税率为25%。

此外，公司所得税率将从2018年的21%上升至28%。

提议的IRA提案或其他任何提案通过国会的可能性如何？


伊瑞表示，这在很大程度上取决于11月选举后政治风向的走向。“没有人预计这样的变化会在本届国会上发生，”他说。“但是明年它们可能成为国会山上预期进行的大量税收提案的一部分，并将成为热烈的谈判对象。”



By Karen Hube



贴主:laosanjie于2024_05_12 11:11:32编辑